对外支付税务备案管理软件企业端

Tags：对外支付税务备案管理办法,对外支付税务备案

对外支付税务备案管理软件是一款为规范对外支付税务备案和后续管理，加强居民企业和非居民企业所得税一体化管理的对外支付税务备案管理系统，税务机关收到备案人提交的资料后，对形式要件及相关情况进行审核备案，该软件帮助备案。

安装和操作的提示

1、进行软件操作前，请确认电脑屏幕的分辨率设置在1280*1024或更高，以防止软件界面下方的部分按钮无法显示。下载该软件后，将文件“对外支付税务备案管理.rar”解压。在解压后的“对外支付税务备案管理”文件夹中，找到程序“sfh.exe”（该程序为主程序）并双击打开。点击弹出界面左上角项目“xml文件生成”，输入相关的表格内容。输入完数据后点击界面最下方“保存”按钮，选择保存路径后点击“确定”，将生成的xml文件拷给主管税务机关。点击“生成备案表”按钮，弹出提示“先选择 服务贸易等项目对外支付税务备案表 生成的excel文件请另存为”，选择安装文件夹下已有的内容为空的“服务贸易等项目对外支付税务备案表”excel文件，核对内容后另存为一个excel文件，可以生成和打印标准的备案表。

2、该软件届面中标注红色的字段为必录项，与对外支付税务备案表内容相对应，必须填写完整才能生成电子的备案表。对于特殊字符(比如字符“&”)需要转换为全角输入软件才能为税务机关正确导入数据。

3、如果需要将已经保存的xml文件导入生成新表格，在导入xml文件后，进行数据填写和修改，需要对下拉菜单重新选择，才能生成完整的备案表内容，不然会出现生成的备案表中对应的项目为空的情况。

关于如何正确填写完整的对外支付税务备案管理软件内容的提示

1、“境内支付人税务代码（国税）”填写在国税登记的税务登记号，“地税机关管理码”可以填写在地税登记的税务登记号。

2、“支付方名称（英文）”、“支付方地址（英文）”、“收款方名称（英文）”、“收款方地址（英文）”填写完整准确的英文名称和地址，支付方英文地址后面部分一般应该为“Xiamen, Fujian, P.R.China”。“支付方地址（中文）”、“支付方地址（英文）”的填写需要加入邮政编码。

3、认真核对和确认“收款方所在居民国纳税人识别号”。一般该项目填写所在国的TIN(TAX IDENTIFICATION NUMBER)号。

4、“收款方邮政编码”、“实际付款日期”“已缴纳增值税”“增值税税率”必须根据实际情况认真填写。“实际付款日期”如果暂时不确定，可以不填写。

5、“本次支付项目”按照合同列明的项目名称填写。支付项目如涉及应税事项，“本次付汇金额”填写不含税的实际支付金额。

6、“汇率”填写申请当日的中国人民银行公布的基准汇率；如已缴纳税款的，填写计算税款时的汇率。

7、“不予征税”主要指所得发生在境外我国政府没有征税权的业务，如境外劳务。“免于征税”主要是指所得来源于我国，根据税收协定或我国法律免予征税的业务。若项目“已缴纳企业所得税”为零时，应选择“不予征税”或“免于征税”其中一项，不能两者均不选，也不能两者均选。

8、申请表中部分所得类型的选择

所得类型“06”对应的项目“不动产所得”，一般是指在不动产所有权不转移的情况下，使用不动产所获得的收益，包括直接使用、出租或者以任何其他形式使用该不动产取得的所得。而对不动产所有权转移产生的所得，应归入“资本收益”。

所得类型“07”对应的项目“营业利润”，一般指非居民企业在我国设立常设机构并通过常设机构的营业活动所取得的利润。包括境外非居民企业在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入。

所得类型“10”对应的项目“股息”，一般指从股份或者非债权关系分享利润的权利取得的所得，以及按照分配利润的公司是其居民的缔约国法律，视同股份所得同样征税的其他公司权利取得的所得。包括境内企业将税后利润分配给非居民股东以及非居民企业进行利润转增资本或再投资。

所得类型“11”对应“利息”，一般指从各种债权取得的所得，包括贷款利息、担保费、融资租赁的租金等。

所得类型“12”对应“特许权使用费”，一般指一国居民将自己的财产，包括无形财产和有形财产，如专利、专有技术、商标、版权等特许给缔约国对方使用而收取的使用费。包括软件使用费、商标许可费等。

所得类型“13”对应的项目为“资本收益”，一般指财产法律权属关系发生变更产生的收益，包括出售或交换财产产生的收益，也包括部分转让、征用、出售权利等产生的收益。该所得包括转让各类动产、不动产和权利产生的收益。股权转让所得应归入该项目。

所得类型“21”对应的项目为“其他所得”，一般适用于未被列入税收协定中各专项所得条款规定的所得项目。在税收协定具体的执行中，对发生于境内的某项所得找不到适用条款、或适用某条款较牵强时，可考虑适用“其他所得” 条款。不得将税收协定规定明确的所得项目归入“其他所得”。

所得类型“22”对应的项目为“租金”，一般指有形财产的出租所得，包括“机器设备租金”、“经营性租赁租金”等。

9、“是否享受税收协定待遇”一栏，选择“是”表示根据税收协定待遇已经按优惠税率缴税或免税的。

有关税收政策方面的提示

有关对外支付税务备案的政策问题可参考相关的文件：《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（2013第40号）。